avangard-pressa.ru

Курсовая на тему Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Федеральное государственное образовательное учреждение


Высшего профессионального образования


«Саровский государственный физико-технический институт»


Экономико-математический факультет


Кафедра экономической теории, финансов и бухучета


Курсовая работа


По бухгалтерскому учету


Выполнил


Проверил


Оценка_______


Саров 2007



УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
2.  вспомогательное производство (транс­портный цех).
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выпол­нении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
· в затраты на производство материалы списываются по средней себе­стоимости;
· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивает­ся по фактической производственной себестоимости;
· готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:
· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
· оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за от­четный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;

Задание:


Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.

Данные для выполнения задания:


Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
Наименование счета
Сумма, руб.
Основные средства (01)
306 130 000
Износ основных средств (02)
44 000 000
Нематериальные активы (04)
60 000
Износ нематериальных активов (05)
4 000
Материалы (10)
605 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)
320 000
Основное производство (20)
200 000
Готовая продукция (43)
1 000 000
Касса (50)
4 000
Расчетный счет (51)
1 994 000
Задолженность поставщикам (60)
1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)
600 000
Задолженность бюджету (68)
186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
304 000
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70)
800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)
10 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)
350 000
Добавочный капитал (83)
100 000 000
Фонды потребления (84/1)
1 021 000
Фонды накопления (84/2)
2 000 000
Краткосрочные кредиты банков (66)
2 000 000
Уставный капитал (80)
158 010 000
Задолженность кредиторам (76)
328 000
1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
1) состав основных средств:
Группа ОС
Наименование основных средств
Место эксплуатации
Балансовая стоимость, руб.
Норма амортизации (годовая), %
100
Здание каменное двухэтажное
Управление фабрики
90000000
2,0
100
Здание кирпичное
Транспортный цех
29600000
2,5
100
Здание каменное
Основной цех
126000000
2,0
407
Силовые машины-1
Основной цех
12900000
15,0
407
Силовые машины-2
Основной цех
12900000
15,0
480
Компьютер персональный
Управление фабрики
120000
25,0
449
Машины швейные универсальные
Основной цех
135000
10,0
449
Машины швейные универсальные
Основной цех
1985000
10,0
480
Вычислительные машины
Основной цех
4480000
25,0
504
Автомобили легковые
То же
3800000
11,1
504
Автомобили грузовые
Транспортный цех
4000000
14,3
600
Инструмент
Основной цех
2040000
12,0
700
Несгораемые сейфы
Управление фабрики
160000
6,5
800
Шкафы офисные
Управление фабрики
40000
10,0
800
Столы офисные
Управление фабрики
90000
10,0
ИТОГО
306 130 000
2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):
Счет, субсчет
Наименование
Единица измерения
Количество
Покупная цена, руб.
Покупная стоимость, руб.
10/1
Ткань обивочная
м
7800
30,00
234 000
10/1
Ткань «Бязь»
м
2000
4,20
8 400
10/1
Разные материалы
шт.
8300
2,0
16 600
Итого
259 000
10/3
Бензин
л
7800
20,00
156 000
Всего материалов
415 000
10/11
Спецодежда
шт.
475
400
190 000
Всего
605000
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
Статьи затрат
Изделия
Диван-кровать
кресло
1. Материалы
60000
20000
2. Основная зарплата производственных рабочих
30000
10000
3. Отчисления на социальные нужды
11550
3850
4. Общепроизводственные  расходы
36450
12150
5. Общехозяйственные  расходы
12000
4000
Итого
150 000
50 000
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
По налогу на добавленную стоимость
НДС
90000
По подоходному налогу с физических лиц
НДФЛ
96000

Итого


186 000


6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
Органам социального страхования
14400
Пенсионному фонду
260800
Органам обязательного медицинского страхования
28800

Итого


304 000


7) задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева»
1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)
720 000

Итого


1 920 000


8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам

10000 руб.;


9)

задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо»

600000 руб.;


10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:

п/п
Фамилия, инициалы
Сумма, руб.
1
Александров Г.А
4000
2
Иванов А.А.
2000
3
Семенов Т.В.
1000
4
Соколов А.П.
3000
Прочие
790000
Итого
800 000
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
Организация
Сумма, руб.
Узел связи района
50000
Профком
10000
Прочие
268000
Итого
328 000
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:

Документ и содержание операций
Д
К
Сумма, руб.
п/п
Учет денежных средств и расчетов
1
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря
900 
Выписка из расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы
50
51
2
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря
900 
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
71
50
3
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
Согласно приложенным документам израсходовано
 в пределах норм, установленных законодательством – 700
26
71
700 
   суточные сверх норм - 80
91
70
80 
4
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря
200 
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
50
71
5
Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.
10 500 
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены
10/9
71
6
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря
800 000 
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
50
51
7
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря
780 000 
Выдана заработная плата за ноябрь
70
50
8
Платежная ведомость № 10 от 19 декабря
20 000 
Депонирована заработная плата
70
76/4
9
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
1 500 
Списано с расчетного счета ошибочно банком
76/2
51
10
Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря
20 000
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
51
50
11
Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря
500 
Выдан из кассы перерасход  аванса экспедитору Семенову Т.В.
71
50
12
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
перечислено с расчетного счета:
в фонд социального страхования
69/1
51
14 400 
профкому фабрики
76/2
51
8 000 
в фонд обязательного медицинского страхования
69/3
51
28 800 
в пенсионный фонд
69/2
51
252 800 
НДФЛ  в бюджет
68/1
51
96 000 
налог на добавленную стоимость
68/2
51
90 000 
налог на прибыль – авансовый платеж
68/4
51
90 000 
13
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
192 000 
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280
51
62/2
14
Расчет бухгалтерии
29 280 
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
62/2
68/2
15
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18
600 000 
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
51
62/1
16
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246
Перечислено с расчетного счета:
штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)
91
51
1 500 
проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
84
51
500 
в погашение ранее полученного кредита банка
66/1
51
4 000 
за услуги МТС
76
51
5 000 
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)
60
51
120 000 
Итого
131 000 
17
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
1 200 
Получен штраф за нарушение условий перевозки
51
91
18
Выписка из расчетного счета от 24 декабря
1 500 
Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
51
76/2
Учет материалов
19
Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
покупная стоимость
10/1
60
26 400 
 транспортный тариф
16
60
3 200 
Итого
29 600 
НДС
19/3
60
5 328 
Всего
34 928 
20
Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря
34 928 
Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината
60
51
21
Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
 покупная стоимость
10/1
60
166 200 
транспортный тариф
16
60
36 000 
Итого
202 200 
НДС
19/3
60
36 396 
Всего
238 596 
22
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:
покупная стоимость
10/2
60
6 000 
НДС
19/3
60
1 080 
Всего
7 080 
23
Требования № 16-18 от 06 декабря
Отпущено со склада по покупным ценам:
швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу
25
10/9
300 
 швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)
25
10/1
250 
Итого
550 
24
Лимитная карта № 4 от 05 декабря
Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
обивочная
Бязь
ткань
(5,80 руб./м)
диван-кровать
3500 м
2000 м
20/1
10/1
113 100 
кресло
4500 м
3000 м
20/2
10/1
147 900 
Итого
8000 м
5000 м
261 000 
25
Лимитная карта № 5 от 9 декабря
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
диванов-кроватей (500 шт.)
20/1
10/1
1 000 
кресел (1500 шт.)
20/2
10/1
3 000 
Итого
4 000 
26
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
5 800 
Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м
28
10/1
27
Лимитная карта № 6 от 10 декабря
100 000 
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)
23
10/3
28
Требования № 19-20 от 15 декабря
25
10/11
4 800 
Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.
29
Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
20/1
16
5 477 
на кресла (расход материала по участкам объединить)
20/2
16
7 243 
на исправление брака
28
16
278 
на общепроизводственные нужды
25
16
257 
транспортным цехом
23
16
4 800 
Итого
18 055 
30
Акт № 4 от 20 декабря
3 000 
Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола  офисные
26
10/9
Учет основных средств и нематериальных активов
31
Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
стоимость работ
23
60
20 000
НДС=20000*18%
68/2
60
3 600
Всего
23 600
32
Выписка из расчетного счета от 15 декабря
Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания
60
51
23 600
33
Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):
62
91
47 200
первоначальная стоимость
01/2
01/1
120 000
износ
02
01/2
80 000
остаточная стоимость
91
01/2
40 000
б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС -  ?): (18%/118%)*15млн=2287500
62
91
15 000 000
первоначальная стоимость
01/2
01/1
12 900 000
износ
02
01/2
900 000
остаточная стоимость
91
01/2
12 000 000
34
Выписка из расчетного счета от 25 декабря
Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%
51
62
15 047 200
35
Расчет бухгалтерии
2 294 698
Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=
91/2
68/2
36
Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
стоимость вычислительной машины
08
60
140 000
НДС
19/3
60
25 200
Всего
165 200
37
Выписка из расчетного счета от 03 декабря
165 200
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
60
51
38
Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря
140 000
Оприходована вычислительная машина
01/1
08
39
Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря
100 000
Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
001
40
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
сумма арендной платы
97
76
12 000
НДС
19/3
76
2 160
Всего
14 160
41
Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислен износ основных средств:
основного цеха
25
02
104 617
транспортного цеха
23
02
109 334
управления фабрики
26
02
173 934
Итого
387 885
42
Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
сумма арендной платы
76
51
12 000
НДС
76
51
2 160
Всего
14 160
43
Расчет бухгалтерии
Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
26
97
4 000
зачтен НДС с арендной платы
68/2
19
720
44
Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
первоначальная стоимость
01/2
01/1
135 000
износ
02
01/2
100 000
остаточная стоимость
91
01/2
35 000
45
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной
10/6
91/1
200
46
Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
Определен и списан по назначению результат:
а) демонтажа швейной машины универсальной
99
91
34 800
б) продажи силовых машин
91
99
712 500
47
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта
26
05
2 000
Учет расчетов по оплате труда
48
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
(приложение № 3)
начислено основным рабочим (производство диванов)
20/1
70
658 420
начислено основным рабочим (производство кресел)
20/2
70
367 640
начислено работникам транспортного цеха
23
70
6 580
начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха
25
70
32 620
начислено АУП   предприятия
26
70
89 600
начислено  за исправление брака
28
70
5 320
начислены отпускные  Зазнобину К.А
25
70
17 600
начислены отпускные  Куракину А.Д.
26
70
18 333
Справка: отпускные начисляются без использования резерва
49
Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование  (по действующим тарифам)
20/1
69
171 189
20/2
69
95 586
28
69
1 383
25
69
13 057
23
69
1 711
26
69
28 063
50
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления
84/1
70
5 000
51
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ:
с начисленной заработной платы
70
68/1
150 823
с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
70
68/1
650
52
Расчет бухгалтерии
Удержан НДФЛ  с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%
70
68
10
53
Расчет бухгалтерии
Произведены отчисления  в ФСС  с сумм превышения суточных
91
69
21
Учет затрат на производство
54
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:
основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915
25
23
181 819
управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915
26
23
60 606
Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)
242 425
55
Расчет бухгалтерии
распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
диваны-кровати
20/1
25
226 832
кресла
20/2
25
126 655
исправление брака
28
25
1 833
Итого
355 320
56
Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):
диваны-кровати
20/1
26
243 997
кресла
20/2
26
136 240
Итого
380 236
57
Ведомость учета затрат
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей
20/1
28
14 614
58
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
1000 диванов-кроватей (приложение 7)
43
20/1
1 406 821
3000 кресел (приложение 8)
43
20/2
858 611
Итого
2 265 432
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
Статьи затрат
Диван
Кресло
Материалы
27000
9000
Основная зарплата рабочих
30000
10000
Отчисления на соц. нужды
11550
3850
Общепроизводственные расходы
27450
9150
Общехозяйственные расходы
9000
3000
Итого
105000
35000
Учет отгрузки и реализации продукции
59
Платежные требования-поручения № 25-28
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам):                                                     диваны-кровати по цене 8400 руб., 
62/1
90
10 080 000
кресла по цене 2900 руб.
62/2
90
8 700 000
Итого
18 780 000
Покупатели
Диваны
Кресла
ЗАО «Прогресс»
50
100
Магазин «Рондо»
1150
2900
Итого
1200
3000
60
Расчет бухгалтерии
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»  (операция №13)
68
62
29 280
61
Расчет бухгалтерии
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса
62/2
62/1
162 720
62
Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)
90/1
43
2 546 797
63
Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59
90
68/2
2 863 950
64
Выписка из расчетного счета от 27 декабря
Уплачено за рекламу продукции:
 стоимость услуги по рекламе
44
51
250 000
 НДС
68/2
51
45 000
Всего
295 000
65
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря
Перечислено:
а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
стоимость услуги по доставке
44
51
8 000
НДС
68/2
51
1 440
Всего
9 440
б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)
60
51
1 200 000
в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре
60
51
600 000
66
Расчет бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы полностью
90
44
258 000
67
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря
Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
51
62
800 000
Учет финансовых результатов
68
Расчет бухгалтерии
Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции
90
99
13 111 253
69
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество (приложение 11)
99
68/6
1 320 000
70
Закрытие счета № 91
99
91
399
71
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (приложение 12)
99
68/4
2 992 501
72
Расчет налога на добавленную стоимость
Подлежит выплате в бюджет  НДС
68/2
51
5 107 888
73
Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)
99
84
9 476 053


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов


Показатели
Учетная стоимость
Отклонения
Фактическая себестоимость
Сумма
%
Материалы (сч. 10/1; 10/2)
· остаток на начало месяца
259 000 
-
-
259 000 
· поступило за месяц
198 600 
39 200 
-
237 800 
Итого
457 600 
39 200 
0,048 
496 800 
Топливо (сч. 10/3)
· остаток на начало месяца
156 000 
-
-
156 000 
· поступило за месяц
-
-
-
-
Итого
156 000 
156 000 
Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)
· остаток на начало месяца
-
-
-
-
· поступило за месяц
10 500 
-
-
10 500 
Итого
10 500 
10 500 
Спецодежда и разные материалы    (сч. 10/11)
· остаток на начало месяца
190 000 
-
-
190 000 
поступило за месяц
-
-
-
-
Итого
190 000 
-
-
190 000 
Всего
814 100 
-
-
853 300 


ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов


Направление использования материалов
В дебет счетов
С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость
Отклонения
Фактическая себестоимость
%
сумма
Диван-кровать
швейный
20/1
113 100 
0,048
5 429 
118 529 
сборочный
20/1
1 000 
0,048
48 
1 048 
Итого
114 100 
-
5 477 
119 577 
Кресло
швейное
20/2
147 900 
0,048
7 099 
154 999 
сборочное
20/2
3 000 
0,048
144 
3 144 
Итого
150 900 
-
7 243 
158 143 
Исправление брака
28
5 800 
0,048
278 
6 078 
Общепроизводственные  расходы
25
5 350
0,048
257
5 607
 Транспортный цех
23
100 000 
0,048
4 800 
104 800 
Всего
376 150 
-
18 055 
394 205 


ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.


Таб. №
ФИО работника
Место работы и должность
Группа
Оклад руб.
премия
Отработ. (дн.)
Наличие иждив.
Итого начисл.
Удерж. (ндфл)
1
Александров В.П.
Директор
АУП
25 000 
10 000 
22
3
35 000 
4 550 
2
Иванов А.Л.
Гл. бухгалтер
АУП
25 000 
10 000 
22
1
35 000 
4 550 
3
Петров С.К.
Инженер трансп. цеха
ИТР
6 000 
2 400 
22
2
8 400 
1 092 
4
Соколов А.П.
Инженер основного цеха
ИТР
6 500 
2 600 
22
0
9 100 
1 183 
5
Семенов Т.В.
Экспедитор трансп.  цеха
МОП
3 000 
1 200 
22
4
4 200 
546 
6
Дедкова С.П.
Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)
ОП1
5 000 
2 000 
22
1
7 000 
910 
7
Проханова Л.Т.
То же
ОП1
5 000 
2 000 
22
2
7 000 
910 
8
Прочие
То же
ОП1
172 000 
68 800 
22
3
240 800 
31 304 
9
Комарова В.С.
Рабочая швейн.участка (кресла)
ОП2
5 000 
2 000 
22
4
7 000 
910 
10
Зубкова Л.Л.
То же
ОП2
3 500 
1 400 
22
3
4 900 
637 
11
Полякова П.И.
Рабочая сбор.участка( диваны)
ОП1
4 300 
1 720 
22
2
6 020 
783 
12
Зиновьева С.К.
То же
ОП1
4 000 
1 600 
22
1
5 600 
728 
13
Прочие
То же
ОП1
280 000 
112 000 
22
0
392 000 
50 960 
14
Турчин А.П.
Рабочий сбор. участка (кресла)
ОП2
4 100 
1 640 
22
1
5 740 
746 
15
Прочие
То же
ОП2
250 000 
100 000 
22
0
350 000 
45 500 
16
Димов С.С.
Рабочий швейн. участка (исправление брака)
ОП
3 800 
1 520 
22
2
5 320 
692 
17
Завьялов Л.С.
Рабочий по ремонту
МОП
4 300 
1 720 
22
3
6 020 
783 
18
Антонов П.А.
Шофер трансп. цеха
МОП
4 700 
1 880 
22
3
6 580 
855 
19
Зазнобин К.А.
Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)
МОП
3 500 
1 400 
5
1
4 900 
637 
20
Куракин А.Д.
Финансовый директор (отпуск – 15дн.)
АУП
14 000 
5 600 
12
2
19 600 
2 548 

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу


Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды


В дебет счетов
Начислено заработной платы
Отчисления на социальные нужды
на социальное страхование (3.2%)
в пенсионный фонд (_20_%)
на медиц. страхование (_2.8_%)
Итого
20/1 диваны
658 420
21 069
131 684
18 436
171 189
20/2 кресла
367 640
11 764
73 528
10 294
95 586
Итого
1 026 060
32 834
205 212
28 730
266 776
28
5 320
170
1 064
149
1 383
25
50 220
1 607
10 044
1 406
13 057
23
6 580
211
1 316
184
1 711
26
107 933
3 454
21 587
3 022
28 063
Всего
1 196 113
38 276
239 223
33 491
310 989


ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расчет распределения затрат вспомогательного производства


Потребители
Объем услуг, тыс. т/км
Фактические затраты
Основной цех
15
181 819 
Управление фабрики
5
60 606
Итого
20
242 425 


ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Расчет распределения общепроизводственных расходов


Виды изделий
Основная заработная плата производственных рабочих
Общепроизводственные расходы
Диваны
658 420 
226 832 
Кресла
367 640 
126 655 
Брак
5 320 
1 833 
Итого
1 031 380 
355 320 
Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45


ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет распределения общехозяйственных расходов


Счет
Основная заработная плата производственных рабочих
Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. )
20/1
658 420 
243 997 
20/2
367 640 
136 240 
Итого
1 026 060 
380 236 
Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06


ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Калькуляция производственной себестоимости диванов


Выпуск _1000__ (шт.) Производственная себестоимость изделия _1407_ руб.
Статьи затрат
НЗП
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)
Незавершенное производство на конец месяца
Фактическая производствен. себестоимость выпуска
 на начало месяца
1. Материалы, 10,16
60 000
119 577
27 000
152 577
2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70
30 000
658 420
30 000
658 420
3. Отчисления на социальные нужды, 69
11 550
171 189
11 550
171 189
4. Общепроизводственные расходы, 25
36 450
226 832
27 450
235 832
5. Общехозяйственные расходы, 26
12 000
171 189
9 000
174 189
6. Прочие, 28
-
14 614
-
14 614
Производственная себестоимость
150 000
1 361 821
105 000
1 406 821


ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Калькуляция производственной себестоимости кресел


Выпуск _3000_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286_ руб.
Статьи затрат
НЗП
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2)
Незавершенное производство на конец месяца
Фактическая производствен. себестоимость выпуска
на  начало месяца
1. Материалы
20 000
158 143
9 000
169 143
2. Основная заработная плата производственных рабочих
10 000
367 640
10 000
367 640
3. Отчисления на социальные нужды
3 850
95 586
3 850
95 586
4. Общепроизводственные расходы
12 150
126 655
9 150
129 655
5. Общехозяйственные расходы
4 000
95 586
3 000
96 586
6. Прочие
-
-
-
-
Производственная себестоимость
50 000
843 611
35 000
858 611


ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции


Показатели
Стоимость продукции по отпускным ценам
Фактическая себестоимость
1. Остаток готовой продукции на начало месяца
1 900 000
1 000 000
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц
17 100 000
2 265 432
3. Итого
19 000 000
3 265 432
4. Отгружено готовой продукции за месяц
18 780 000
2 546 797
5. Остаток готовой продукции на конец месяца
220 000
718 636


ПРИЛОЖЕНИЕ 10

Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.


Показатели
Сумма, руб.
1. Фактические расходы по рекламе
295 000
2. Ставка налога, 5%
0,05
3. Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100)
14 750
4. Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал
-


ПРИЛОЖЕНИЕ 11

Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.


Показатели
Сумма, руб.
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период
260 000 000
2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 %
0,022
3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100)
5 720 000
4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период
4 400 000
5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4)
1 320 000


ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Расчет налога на прибыль организаций


Показатели
Код строки
Сумма
1
2

Доходы от реализации
010
33 827 200 
Внереализационные доходы
020
1 400 
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
030
20 177 874 
Внереализационные расходы
040
1 601 
Убытки, отраженные в Приложении №3
050

Итого прибыль (убыток)


060
13 709 125 
Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060
070
Прибыль, полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов
080

Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3


090
1 320 000 

Налоговая база


100
12 389 125 
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период
110

Налоговая база для исчисления налога


120
12 468 755 
в том числе в бюджет субъекта РФ
130

Ставка налога на прибыль - всего,(%)                       

в том числе:

                         


140
24%
   в федеральный бюджет
150
6,5%
   в бюджет субъекта РФ
160
17,5%
   в бюджет субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК
170

Сумма исчисленного налога на прибыль - всего,     

в том числе:


180
2 973 390 
   в федеральный бюджет
190
810 469 
   в бюджет субъекта РФ
200

Сумма начисленных авансовых платежей

за отчетный (налоговый) период - всего


210
90 000 
в том числе:                                                                     в федеральнй бюджет
220
5 850 
   в бюджет субъекта РФ
230
15 750 
Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК
240
в том числе:                                                                     в федеральнй бюджет
250
   в бюджет субъекта РФ
260

Сумма налога на прибыль к доплате -

всего


270
2 902 501 

Сумма налога на прибыль к уменьшению -

всего


280

Сумма ежемесячных авансовых платежей

на_____квартал 200_года - всего


290
в том числе:                                                                     в федеральнй бюджет
300
в бюджет субъекта РФ
310
Сумма налога на прибыль, начисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года:                                                в федеральный бюджет
320
в бюджет субъекта РФ
330
в местный бюджет
340
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года
350
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28_______
360

Доходы от реализации и внереализационные доходы


Приложение №1 к Листу 02
Показатели
Код строки
Сумма, руб.
1
2

Выручка от реализации - всего, в том числе:
010
33 827 200 
   выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
011
18 780 000 
   выручка от реализации покупных товаров
012
   выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
013
   выручка от реализации прочего имущества
014
15 047 200 
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего
020
   в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:                                                     минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг                                                                              
021
   расчетной цены
022
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02
030

Итого доходов от реализации


040
33 827 200 

Внереализационные доходы - всего

, в том числе:


100
1 400 
   в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
101
1 200 
   в видестоимост полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
102
200 

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализованным расходам


Приложеие №2 к Листу 02
Показатели
Код строки
Сумма, руб.
1
2
3
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам
010
2 546 797
Прямые расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам
020
258 000
в том числе стоимость реализованных покупных товаров
030
Косвенные расходы - всего, в том числе:
040
5 158 648
сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК
041
2 294 698
2 863 950
расходы на НИОКР
042
из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата
043
расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств
044
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК
045
расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК
046
Стоимость реализованных имущественных прав
050
Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы, связанные с его реализацией
060
12 040 000
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг
070
Расходы по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02
080
Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности
090
Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода
100
34 800

Итого признанных расходов


110
20 038 245
Внереализационные расходы - всего, в том числе:
200
1 601
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком
201
1 500
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
202
101
убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода
203

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:


300
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоле
301
суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
302
Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего,в том числе:
400
по нематериальным активам
401
остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
410

Д
                02П
К
Сн=
44 000 000 
33а
80 000 
41 
104 617 
33б
900 000 
109 334 
173 934 
44
100 000 
1 080 000 
387 885 
Ск=
43 307 885 
Д
                01А
К
Сн=
306 130 000 
33а
120 000 
33а
120 000 
80 000 
40 000 
33б
12 900 000 
33б
12 900 000 
900 000 
12 000 000 
38
140 000 
44
135 000 
44 
135 000 
100 000 
35 000 
13 295 000 
26 310 000 
Ск
293 115 000 

                                                                


Д
           04А
К
Д
                05П
К
Сн=
60 000 
Сн=
4 000 
47 
2 000 

-

2 000 
Ск
60 000 
Ск=
6 000 
Д
          08А
К
Д
    10А
К
36
140 000 
38
140 000 
Сн=
605 000 
23
300 
140 000 
140 000 
5
10 500 
250 
-
-
19
26 400 
24 
113 100 
21
166 200 
147 900 
22
6 000 
25 
1 000 
Д
                16АП
К
45
200 
3 000 
19
3 200 
29
5 477 
26 
5 800 
21
36 000 
7 243 
27 
100 000 
278 
28 
4 800 
257 
30 
3 000 
4 800 
209 300 
379 150 
39 200 
18 055 
Ск
435 150 
Сн=
21 145 
Д
    19А
К
Сн=
320 000 
43
720 
19
5 328 
21
36 396 
22
1 080 
36
25 200 
40
2 160 
70 164 
720 
Ск
389 444 
Д
     20А
К
Д
    23А
К
Сн=
200 000 
58 
1 406 821 
27
100 000 
54
181 819 
24
113 100 
858 611 
29
4 800 
60 606 
147 900 
31
20 000 
25
1 000 
41
109 334 
3 000 
48
6 580 
29
5 477 
49
1 711 
7 243 
242 425 
242 425 
48
658 420 
-
367 640 
49
171 189 
95 586 
Д
     25А
К
55
226 832 
23
300 
55
226 832 
126 655 
250 
126 655 
56
243 997 
28
4 800 
1 833 
136 240 
29
257 
57
14 614 
41
104 617 
2 318 893 
2 265 432 
48
32 620 
Ск
253 461 
17 600 
49
13 057 
54
181 819 
Д
   26А
К
355 320 
355 320 
3
700 
56
243 997 
Ск

30
3 000 
136 240 
41
173 934 
43
4 000 
Д
    28А
К
47
2 000 
26
5 800 
57
14 614 
48
89 600 
29
278 
18 333 
48
5 320 
49
28 063 
49
1 383 
54
60 606 
55
1 833 
380 236 
380 236 
14 614 
14 614 
Ск

-
Д
     43А
К
Д
   44А
К
Сн=
1 000 000 
62
2 546 797 
64
250 000 
66
258 000 
58
1 406 821 
65
8 000 
858 611 
258 000 
258 000 
2 265 432 
2 546 797 
-
Ск
718 636 
Д
     50А
К
Д
     51А
К
Сн=
4 000 
2
900 
Сн=
1 994 000 
1
900 
1
900 

780 000 
10
20 000 

800 000 
4
200 
10 
20 000 
13
192 000 

1 500 
6
800 000 
11 
500 
15
600 000 
12 
14 400 
801 100 
801 400 
17
1 200 
8 000 
Ск
3 700 
18
1 500 
28 800 
34
15 047 200 
252 800 
67
800 000 
96 000 
Д
                60П
К
90 000 
16
120 000 
Сн=
1 920 000 
90 000 
20
34 928 
19 
26 400 
16 
1 500 
32
23 600 
3 200 
500 
37
165 200 
5 328 
4 000 
65
1 200 000 
21 
166 200 
5 000 
600 000 
36 000 
120 000 
36 396 
20
34 928 
22 
6 000 
32
23 600 
1 080 
37
165 200 
31 
20 000 
42
12 000 
3 600 
2 160 
36
140 000 
64
250 000 
25 200 
45 000 
2 143 728 
469 404 
65
8 000 
Ск=
245 676 
1 440 
1 200 000 
600 000 
Д
                62АП
К
72
5 107 888 
Сн=
600 000 
13 
192 000 
16 661 900 
8 963 616 
14
29 280 
15 
600 000 
Ск
9 692 284 
33
47 200 
34 
15 047 200 
15 000 000 
60 
29 280 
59
10 080 000 
61 
162 720 
Д
                68П
К
8 700 000 
67 
800 000 
12
96 000 
Сн=
186 000 
61
162 720 
90 000 
14 
29 280 
34 019 200 
16 831 200 
90 000 
35 
2 294 698 
Ск
17 788 000 
31
3 600 
51 
150 823 
43
720 
650 
60
29 280 
52 
10 
Д
                66П
К
64
45 000 
63 
2 863 950 
16
4 000 
Сн=
2 000 000 
65
1 440 
69 
1 320 000 
72
5 107 888 
71 
2 992 501 
4 000 

5 463 928 
9 651 913 
Ск=
1 996 000 
Ск=
4 373 985 
Д
                69П
К
Д
                70П
К
12
14 400 
Сн=
304 000 
7
780 000 
Сн=
800 000 
28 800 
49 
171 189 
8
20 000 

80 
252 800 
95 586 
51
150 823 
48 
658 420 
1 383 
650 
367 640 
13 057 
52
10 
6 580 
1 711 
32 620 
28 063 
89 600 
53 
21 
5 320 
296 000 
311 010 
17 600 
Ск=
319 010 
18 333 
50 
5 000 
951 484 
1 201 193 
Ск=
1 049 710 
Д
                71АП
К
Д
                76АП
К
Сн=
10 000 

700 
Сн=
328 000 
2
900 

200 
9
1 500 

20 000 
11
500 

10 500 
12
8 000 
18 
1 500 
1 400 
11 400 
16
5 000 
40 
12 000 

-
42
12 000 
2 160 
2 160 
28 660 
35 660 
Ск=
335 000 
Д
                80П
К
Д
                82П
К
Сн=
158 010 000 
Сн=
350 000 




Ск=
158 010 000 
Ск=
350 000 
Д
                83П
К
Д
                84АП
К
Сн=
100 000 000 
16
500 
Сн=
3 021 000 
50
5 000 
73 
9 476 053 


5 500 
9 476 053 
Ск=
100 000 000 
Ск=
12 491 553 
Д
                90АП
К
Д
     91АП
К
62
2 546 797 
59
10 080 000 
3
80 
17
1 200 
63
2 863 950 
8 700 000 
16
1 500 
33
47 200 
66
258 000 
33
40 000 
15 000 000 
68
13 111 253 
12 000 000 
45 
200 
18 780 000 
18 780 000 
35
2 294 698 
46 
34 800 
-
-
44
35 000 
70
399 
46
712 500 
53
21 
15 083 799 
15 083 799 
-
-
Д
     97А
К
Д
                99АП
К
40
12 000 
43
4 000 
46
34 800 
46
712 500 
12 000 
4 000 
69
1 320 000 
68 
13 111 253 
Ск
8 000 
70 
399 
71
2 992 501 
73
9 476 053 
13 823 753 
13 823 753 
-


Карточки аналитических счетов


Карточка аналитического учета материалов (Счет 10)



Наименование материала
Остаток на начало дека
Поступило за декабрь
Средняя цена
Выбыло за декабрь
Остаток на конец декабря
кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма
1
Ткань обивочная
7800
234 000 
6000
166 200 
29
8200
237 800 
5600
162 400 
2
Ткань "Бязь"
2000
8 400 
4000
26 400 
5,8
5000
29 000 
1000
5 800 
3
Металлоизделия
-
-
3000
6 000 
2
2000
4 000 
1000
2 000 
4
Разные материалы
8300
16 600 
-
-
-
125
250 
8 175
16 350 
5
Ножницы
-
-
150
7 500 
50
6
300
144
7 200 
6
Столы
-
-
2
3 000 
1500
2
3 000 
-
-
4
Бензин
7800
156 000 
-
-
20
5000
100 000 
2800
56 000 
5
Спецодежда
475
190 000 
-
-
-
6
4 800 
469
185 200 
6
Запчасти
-
-
-
200 
-
-
-
-
200 

Итого


-


605 000 


-


198 600 


-


-


379 150 


-


435 150 


Карточка аналитического учета по счетам расчетов (Счет 60)



Наименование поставщика
Сн
Обороты
Ск
Д
К
Д
К
Д
К
1
ЗАО "Нева"
-
1 200 000 
1 200 000 

-

2
Деревообрабатывающий комбинат
-
720 000 
720 000 

-

3
Ивановский комбинат
-

34 928 
34 928 
-

4
Минский комбинат
-


238 596 
-
238 596 
5
НПО "Металлоизделие"
-


7 080 
-
7 080 
6
СМУ-20
-

23 600 
23 600 
-

7
ЗАО "Электрон"
-

165 200 
165 200 
-

Итого


-

1 920 000 


2 143 728 


469 404 


-

245 676 



Оборотно-сальдовая ведомость


№ счета
Снач
Обороты
Скон
Д
К
Д
К
Д
К
01
306 130 000
13 295 000
26 310 000
293 115 000
02
44 000 000
1 080 000
387 885
43 307 885
04
60 000
60 000
05
4 000
2 000
6 000
08
140 000
140 000
10
605 000
209 300
379 150
435 150
16
39 200
18 055
21 145
19
320 000
70 164
720
389 444
20
200 000
2 318 893
2 265 432
253 461
23
242 425
242 425
25
355 320
355 320
26
380 236
380 236
28
14 614
14 614
43
1 000 000
2 265 432
2 546 797
718 636
44
258 000
258 000
50
4 000
801 100
801 400
3 700
51
1 994 000
16 661 900
8 963 616
9 692 284
60
1 920 000
2 143 728
469 404
245 676
62
600 000
34 019 200
16 831 200
17 788 000
66
2 000 000
4 000
1 996 000
68
186 000
5 463 928
9 651 913
4 373 985
69
304 000
296 000
311 010
319 010
70
800 000
951 484
1 201 193
1 049 710
71
10 000
1 400
11 400
76
328 000
28 660
35 660
335 000
80
158 010 000
158 010 000
82
350 000
350 000
83
100 000 000
100 000 000
84
3 021 000
5 500
9 476 053
12 491 553
90
18 780 000
18 780 000
91
15 083 799
15 083 799
97
12 000
4 000
8 000
99
13 823 753
13 823 753

Итого


310 923 000


310 923 000


128 745 036


128 745 036


322 484 819


322 484 819